私人有限公司合规日历：每一个必须记下的日期

会随年结日移动的日期

这几项最容易出事。它们不是固定月份，而是依据贵公司自己的财政年结日（FYE）计算 —— 因此两家公司的同一项申报，期限可能完全不同。

CP204 —— 税务预估

须在基期开始前三十天提交。也就是说，它是在相关年度开始之前提交，而不是结束之后。这是新任董事最常不知道其存在的一项，罚款也多半由此而来，因为预估金额还必须合理准确。

新注册的公司在首几个基期有不同的处理方式。若贵公司刚成立，请特别询问这一点，不要假设规则从第一天起就同样适用。

C 表格 —— 公司所得税申报

须在财政年度结束后七个月内呈报。12 月年结即为隔年 7 月；6 月年结即为隔年 1 月。申报必须附上完整的税务计算，包括资本减免明细 —— 因此底层的账目必须在七个月到期之前就完成。

无论有没有营业、有没有盈利，公司每年都要呈报 C 表格。休眠公司要报，亏损公司也要报 —— 亏损年度尤其重要，因为未吸收亏损与资本减免只有在正确申报后才能结转。

审计财务报表与年报

每家私人有限公司都必须进行审计、将财报送交股东并向 SSM 存档，同时每年呈报年报。这两项属于 SSM 的日历而非内陆税收局 —— 年报依据注册周年日，财报则依据财政年结日。

所有公司都相同的日期

这些在日历年中是固定的，因此比较容易掌握 —— 也因此没有错过的理由。

• EA 表格交予员工 —— 2 月底。每位员工都需要这份收入证明，以便自行报税。
• E 表格 —— 3 月 31 日。雇主申报表。即使只有一名员工也必须呈报，私人有限公司的董事也计算在内。
• BE 表格 —— 4 月 30 日。无营业收入的个人申报表。
• B 表格 —— 6 月 30 日。有营业收入者的个人申报表。
• 每月：PCB、公积金、社险与就业保险。薪资相关的法定扣缴与缴款，每月汇缴。
• 每两个月：SST-02。已注册 SST 者，按两个月的应税期周期呈报。

实务上的两个常见疏漏

更改财政年结日会牵动后面所有事情。有些公司为了配合母公司或季节周期而调整年结日，却没有意识到这会移动 C 表格的期限、产生不寻常的基期，并可能影响已提交的 CP204。这是一个值得在提交变更前先推算清楚的决定。

「账还没做好」不构成期限延长。法定日期与贵公司记账的进度毫无关系。若账目落后六个月，C 表格的期限不会因此移动 —— 您只是在毫无准备的情况下抵达那一天。这正是把账目在年度中持续做好、而不是年结时才重建的最有力理由。

本所的处理方式

每位客户的日期均列入本所按月检视的合规日历，并于期限之前提请注意；底层的记账也会保持及时，好让税务计算有东西可以依据。公司秘书方面 —— 年报、财报存档与决议 —— 由集团内的 C & C 承办，同样列在这份日历上。

本文描述马来西亚私人有限公司的一般情况，并非针对贵公司具体情形的专业意见。期限与要求可能变动，上述日期当时的情况未必等同现在。行动前请先就贵公司的情况与我们讨论。